6、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
10月29日 销售商品收到98#转账支票一张 25000
10月29日 开出78#现金支票一张 800
10月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 4800
10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11700
10月31日 开出106#转账支票支付2026年报刊订阅费 700
月末余额 147800
（2）银行对账单的记录
日期 摘要 金额
10月29日 支付78#现金支票 800
10月30日 收到98#转账支票 25000
10月30日 收到托收的货款 35000
10月30日 支付105#转账支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 178600
要求：代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
147800 |
银行对账单余额 |
178600 |
|
加：银行已收企业未收的款项合计 |
35000 |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（3） |
|
减：银行已付企业未付的款项合计 |
（1） |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4） |
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调节后余额 |
（2） |
调节后余额 |
（5） |
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4、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）9月28日，XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
54000 |
银行对账单余额 |
62770 |
|
加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（3） |
|
减：银行已付企业未付的款项合计 |
750 |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4） |
|
调节后余额 |
（2） |
调节后余额 |
（5） |
1)XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票6500元。
（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元。
（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元。
（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，支付公司日常办公费用4800元。
（6）30日，开出支票#0133，支付下半年的房租24000元。
（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。
2）银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日，收到XYZ公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2900元。
（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10600元。
（7）30日，银行对账单的存款余额为202823元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
168000 |
银行对账单余额 |
202823 |
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加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
3200 |
|
减：银行已付企业未付的款项合计 |
（2） |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4） |
|
调节后余额 |
（3） |
调节后余额 |
（5） |
1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
92800 |
银行对账单余额 |
92820 |
|
加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
5850 |
|
减：银行已付企业未付的款项合计 |
（2） |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4） |
|
调节后余额 |
（3） |
调节后余额 |
（5） |
XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额数为141420元，经过双方逐笔核对后，发生存在以下未达账项：
（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）计算借款利息3560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
128600 |
银行对账单余额 |
141420 |
|
加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（3） |
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减：银行已付企业未付的款项合计 |
3560 |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4） |
|
调节后余额 |
（2） |
调节后余额 |
（5） |
蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：
（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为：
借：应付账款 40000
贷：银行存款 40000
（2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为：
借：固定资产 60000
贷：库存现金 60000
（3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：
借：管理费用 7000
贷：库存现金 7000
（4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：
借：制造费用 4500
贷：累计折旧 4500
（5）用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为：
借：应付职工薪酬 6500
贷：库存现金 6500
要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。
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